Povinnost hlásit kontaktní osobu
Platné od 2025
Od 30.12.2024 vešla v platnost novela zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále AML zákon), která ukládá účetním, jako povinným osobám, povinnost hlásit tzv. kontaktní osobu. Formulář pro nahlášení kontaktní osoby https://formulare.fau.gov.cz/.
Kontaktní osobu musí povinně hlásit všechny povinné osoby s výjimkou advokátů a notářů, tj. platí to na daňového poradce i účetní. Tato nová povinnost je zakotvena v § 22.
Od kdy je tato povinnost platná?
Znění novely pracuje s přechodným ustanovením a to s účinností navázanou na den nabytí účinnosti vyhlášky Ministerstva financí, která informuje o formátu a struktuře podání a to výhradně prostřednictvím datových schránek.
Tato vyhláška nabyla účinnosti k 1.2.2025. Teprve od tohoto data platí výše uvedená povinnost.
Pokud se účetní registrovala před 1. 2. 2025 jako kontaktní osoba, musí formulář vyplnit a odeslat znova!
Do kdy je povinnost nahlásit kontaktní osobu?
Povinnost oznámit kontaktní osobu dle nového režimu musí být stávající povinnou osobou splněna ve lhůtě 30 dní od účinnosti vyhlášky Ministerstva financí, tj. ode dne 1. 2. 2025. Posledním dnem této lhůty tedy bude den 10. 3. 2025.
Dle informace FAÚ je jedná o „uživatelsky přívětivý interaktivní formulář, který bude k 1. 2. 2025 v aktuální podobě zpřístupněn na webové stránce FAÚ https://formulare.fau.gov.cz/. Vyplněný formulář bude možné i přímo odeslat, a to po přihlášení přihlašovacími údaji do systému datových schránek.“
Jaké povinnosti se na účetní vztahují v oblasti hlášení kontaktní osoby?
Povinná osoba (účetní) informuje FAÚ prostřednictvím datové schránky do 30 dnů ode dne, kdy se stala povinnou osobou, nebo do 15 dnů ode dne, kdy došlo ke změnám v údajích podléhajících informační povinnosti, o
a) jménu kontaktní osoby,
b) pracovním zařazení kontaktní osoby,
c) údajích pro spojení včetně telefonického a elektronického,
d) době, kdy lze tuto osobu kontaktovat,
e) tom, o jaký druh povinné osoby podle § 2 odst. 1 se jedná, s uvedením typu povinné osoby.
Účetní je povinnou osobou dle § 2 odst. 1 písm. e) zákona, tj. osoba oprávněná provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona.
Kdo je kontaktní osoba?
Povinná osoba, tj. v tomto případě účetní, určí konkrétního zaměstnance nebo člena statutárního orgánu k plnění oznamovací povinnosti a k zajišťování průběžného styku s Úřadem v provozní době povinné osoby a v době, kdy uskutečňuje povinná osoba obchody.
Pokud je povinná osoba fyzickou osobou a je to opodstatněno rozsahem její činnosti, určí jako kontaktní osobu sama sebe.
Co je oznamovací povinnost?
Povinná osoba vyhodnocuje dostupné informace a zjišťuje podezřelý obchod. Zjistí-li povinná osoba v souvislosti se svou činností podezřelý obchod, oznámí to Úřadu bez zbytečného odkladu. Vyžadují-li to okolnosti případu, zejména hrozí-li nebezpečí z prodlení, oznámí povinná osoba podezřelý obchod neprodleně po jeho zjištění. Povinná osoba podá FAÚ oznámení podezřelého obchodu vždy, když neprovede kontrolu nebo její dílčí část podle § 9b písm. a).
Co znamená podezřelý obchod v účetní profesi v tomto článku nebudu detailně rozebírat, podrobně se tomuto tématu věnuji ve webináři na toto téma.
Proč k této změně dochází?
Jak je uvedeno v důvodové zprávě novely zákona, stávající úprava není dostatečná pro rychlé zachycení a odhalení podezřelých obchodů. Nedostatek informací o kontaktních osobách tak dle FAÚ hatí efektivní šetření podezřelého obchodu, zejména zajištění výnosů z trestné činnosti.
Tento nedostatek maří úsilí vložené do celého řetězce na sebe navazujících AML opatření, sahajícího od počáteční identifikace a kontroly klienta přes sledování transakcí, detekci a oznámení podezřelého obchodu až po jeho šetření FAÚ.
Z tohoto důvodu je dle FAÚ nezbytné jednoznačně stanovit povinnost povinné osoby určit kontaktní osobu k zajišťování průběžného styku s FAÚ v provozní době povinné osoby a v době, kdy povinná osoba uskutečňuje obchody.
V důvodové zprávě je dále uvedeno další odůvodnění k zavedení této změny:
Absence přehledu o jednotlivých sektorech povinných osob
Na rozdíl od jiných členských států nemá Česká republika ucelený přehled o tom, kdo fakticky působí v sektorech, které jsou vystavené riziku praní peněz a financování terorismu, a kdo je tzv. povinnou osobou dle AML zákona.
Novelou se zavádí povinnost všem povinným osobám, s výjimkou notářů a advokátů, povinnost určit kontaktní osobu pro spolupráci s FAÚ a určenou kontaktní osobu FAÚ oznámit.
Jako odůvodnění uvádí FAÚ, který je dozorovým orgánem, že díky tomu získají přehled o počtu povinných osob v rámci daného sektoru. FAÚ zpracovává národní hodnocení rizik praní peněz a financování terorismu vycházející ze statistických dat, která jasně stanoví velikost každého sektoru a typy subjektů, které v daném sektoru působí. Tato data v současné době Česká republika také nemá, což má dopad na fungování systému AML.
V případě advokátů a notářů je přehled o jejich počtu a komunikace s FAÚ zajišťována prostřednictvím příslušných profesních komor. Výše popsaný problém se jich tedy netýká, proto mohou být z dané regulace vyjmuti. Novelou bude zajištěno, že FAÚ bude přesně vědět, koho má FAÚ primárně u dané povinné osoby kontaktovat.
Zefektivnění komunikace
Novela o určení kontaktní osoby by měla zjednodušit a zefektivnit komunikaci FAÚ a povinných osob pro účely výkonu činnosti FAÚ jakožto finanční zpravodajské jednotky. Novelou se doplňuje povinnost povinných osob zasílat FAÚ právě z těchto důvodů i časový rámec, v rámci kterého je kontaktní osoba zastižitelná, který však nesmí být kratší nežli je doba, po kterou povinná osoba běžně vykonává svou činnost.
Změny u kontaktní osoby
Zároveň se zkracují lhůty pro povinnou osobu informovat FAÚ o tom, kdo je určenou kontaktní osobou pro styk s FAÚ, a případně o tom, jaké nastaly změny. Nově se stanovuje lhůta do 15 dnů od vzniku změny. Zkrácení lhůt je odůvodněno zejména tím, že FAÚ potřebuje pro výkon činnosti finanční zpravodajské jednotky od povinných osob pokud možno co nejaktuálnější informace ke kontaktním osobám.
Závěrem!
Do 1.2.2025 nemusí účetní plnit žádné povinnosti.
Následně má 30 dnů na to, aby nahlásila kontaktní osobu a to prostřednictvím formuláře, tj. do 10. 3. 2025. Následně musí hlídat změny u kontaktních osob a hlásit je do 15 dnů.
Dle mého názoru bude mít FAÚ lepší přehled, kdo je povinná osoba a následně bude mít i lepší informace pro případné kontroly plnění AML povinností.
Jaké jsou povinnosti účetních z pohledu AML se v tomto článku blíže nevěnuji. Můžete se ale s touto povinností seznámit na webináři, který je pro Vás aktuálně dostupný na tomto odkazu.